Доходы, полученные фрилансером в сервисе Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как мы не являемся вашим налоговым агентом и не уплачиваем налог на полученный вами доход (ст. 100, 102, 153 НК Грузии).

На территории Грузии сложились две формы осуществления деятельности с точки зрения налогообложения дохода фрилансера: физическое лицо и физическое лицо-предприниматель.

О налоговых статусах фрилансера Грузии

  • Физлицоставка 20% по доходам, полученным от источников в Грузии (ст. 81 НК Грузии), а доход, полученный из-за пределов грузинского государства, освобождается от налогов (полный перечень освобождаемых доходов содержится в ст. 82 НК Грузии). Доход, полученный в сервисе Solar Staff (Кипр), при условии резидентства и физического нахождения в Грузии считается доходом от источника в Грузии и подлежит декларированию. Декларацию по подоходному налогу необходимо подавать в налоговую по месту регистрации и уплачивать налог в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным, только по налогооблагаемым доходам (ст. 153 НК Грузии). Срок сдачи декларации можно продлить на три месяца при следующих условиях: отсутствие невыполненных обязательств по текущим платежам и подача письменного заявления в налоговую до истечения срока подачи налоговой отчетности.

  • Физлицо в статусе микробизнесаставка 0%. Статус присваивается только физ. лицам, у которых годовой доход не превышает 30 тыс. лари и отсутствуют сотрудники (ст. 84 НК Грузии). Для получения статуса необходимо обратиться в налоговый орган, который выдает сертификат микробизнеса. Стоит учитывать, что для некоторых видов деятельности статус микробизнеса неприменим (например, консалтинговая деятельность, коммерческая деятельность, которая подразумевает получение разрешения или лицензии и др.). Отчетность необходимо представлять аналогично до 1 апреля года, следующего за отчетным (также можно продлить срок сдачи).

  • Физлицо-предприниматель со статусом малого бизнеса ставка 1% при доходе менее 500 тыс. лари, ставка 3% — при превышении этой суммы. Статус малого бизнеса теряется, когда доход превышает 500 тыс. лари два года подряд. Ежемесячное представление отчетности и уплата налога производится в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным (на практике рекомендуется до 10 числа). Применение статуса малого бизнеса также запрещено для некоторых видов деятельности (установлены в постановлении правительства Грузии №415 от 29.12.2010).

  • Физлицо-предприниматель, платящее НДС ставка 18%. Обязанность постановки на учет в налоговой службе в качестве плательщика НДС возникает в случае, если оборот за 12 календарных месяцев превышает 100 тыс. лари. По доходу от источников вне Грузии не нужно платить НДС до тех пор, пока доход не превысит 500 тыс. лари в год (после превышения нужно уплачивать и налог на прибыль в размере 20%). Все требования по регистрации в качестве плательщика НДС изложены в ст. 165 НК Грузии. Декларации по НДС необходимо представлять ежемесячно, как и уплачивать налог в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров из Грузии в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.

Как отчитаться о доходах в налоговую?

  • В статусе физлицо декларировать доходы необходимо путем представления «Декларации о подоходном налоге», сделать это можно в электронной форме. Стоит учитывать, что налоговая декларация заполняется в полных лари.

  • В статусе физлицо-предприниматель со статусом малого бизнеса отчетность представляется только в электронном виде, для этого у налогоплательщика должен быть доступ конлайн-платформе Службы доходов Грузии. Подать декларацию можно в пять шагов:

После авторизации в личном кабинете необходимо перейти в раздел меню Declarations:

В разделе Declarations в меню выбираем Monthly Small Business Annual Income Declaration:

Далее выбираем New return:

В окне подачи декларации необходимо заполнить 15 и 17 поля:

  • 15 — сумма дохода нарастающим итогом за год,

  • 17 — сумма за отчетный месяц в GEL (по курсу Нацбанка на дату поступления денег на счет),

  • после заполнения данных, в поле 19 произойдет автоматический расчет суммы налога к уплате (при оплате налога необходимо указать код 101001000 и налоговый номер налогоплательщика, чтобы платеж был зачислен корректно);

Далее нажимаем кнопку Next — и декларация заполнена:

  • В статусе физлицо-предприниматель-плательщик НДС отчетность тоже представляется в электронном виде, для заполнения данного вида отчетности рекомендуем обратиться за помощью к специалистам.

Рекомендации:

  • Сведения о доходе от Solar Staff необходимо отражать согласно актам и счетам.

  • При наличии права на вычеты (уменьшение суммы налога) в соответствии со ст. 105—122 НК Грузии вы можете уменьшить налог, но задекларировать доход вы все равно обязаны.

Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на support@solar-staff.com для получения дополнительной консультации.

Вы нашли ответ?