Доходы, полученные фрилансером в сервисе Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как мы не являемся вашим налоговым агентом и не уплачиваем налог по полученному вами доходу (п. 6 ст. 107 НК РА, пп. 1 п. 1. ст. 141 НК РА).

В РА сложились две формы осуществления деятельности с точки зрения налогообложения дохода фрилансера: физическое лицо и индивидуальный предприниматель.

О налоговых статусах фрилансера Армении

  • Физическое лицо ставка 21% (с 01.01.2022, впоследствии 20% с 01.01.2023). Применяется, если фрилансер получает доходы от источников, находящихся в пределах страны и (или) за ее пределами, за исключением предпринимательских доходов ИП, зарегистрированных в РА. ИП также могут считаться плательщиками подоходного налога, но только по части личных доходов (например, в рамках трудовых отношений или в качестве дивидендов) в соответствии с п. 2 ст. 140 НК РА. По подоходному налогу необходимо ежегодно отчитываться по форме «Годовые исчисления подоходного налога»‎ (в электронном виде) до 15 апреля года, следующего за отчетным, а уплатить налог нужно в срок включительно по 20 апреля года, следующего за отчетным.

  • ИП на общей системе налогообложения: НДС — ставка 20% + КПН (корпоративный подоходный налог) — ставка 18%. Применяется при осуществлении предпринимательской деятельности, в т. ч. оказания услуг. ИП необходимо ежемесячно/ежеквартально представлять единый расчет НДС и уплачивать налог до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетность по налогу на прибыль сдается ежегодно до 20 апреля года, следующего за отчетным, срок уплаты налога (в виде авансовых платежей) — не позднее 20 числа последнего месяца квартала.

  • ИП на спец. режиме «налог с оборота»‎ — ставка 5% по виду «доходы от иной деятельности», заменяет НДС+КПН и применяется только к налогоплательщикам, чей доход по всем видам деятельности в предыдущем году не превышал 115 млн. драмов. При превышении данного лимита на сумму превышения начисляется налог на прибыль в размере 18% и 20% НДС. Предоставлять ежеквартальные расчеты налога с оборота и уплачивать соответствующие суммы необходимо в срок включительно по 20 число месяца, следующего за отчетным.

  • ИП, осуществляющий деятельность в системе микропредпринимательства, освобожден от уплаты всех государственных налогов (за исключением случаев, указанных в п. 2 ст. 269 НК РА). Применять данную систему возможно, только если годовая выручка менее 24 млн. драмов и за исключением некоторых видов деятельности, например: юридические, рекламные, проектные, маркетинговые услуги и т. д. (полный перечень указан в п. 5 ст. 276 НК РА). Что касается отчетности, в данной системе предусмотрена подача отчетов в некоторых случаях в соответствии со ст. 270 НК РА.

ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров РА в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.

Обязательные взносы в РА

Платежи социального характера делятся на 3 вида:

  • Пенсионная выплата рассчитывается в соответствии с налоговым статусом и суммой дохода: 5% — для ФЛ с доходом менее 500 тыс. драмов и ИП с доходом менее 600 тыс. драмов, 10% — после превышения указанных сумм. Уплачивать данные взносы необходимо для категорий: граждане Армении, иностранцы с/без ВНЖ и ИП РА.

  • Социальная выплата подлежит уплате в фиксированном размере 4,5 тыс. драмов, но только за работников.

  • Гербовый сбор взимается только при наличии дохода за отчетный период (в фиксированном размере — 1,5 тыс. драмов) с физлиц-резидентов, нерезидентов и ИП.

Как отчитаться о доходах в налоговую?

  • В статусе физ. лицо необходимо заполнить и в электронном виде представить в налоговый орган Расчет годовых доходов (подоходный налог). Форма/пример заполнения доступны по ссылке.

  • В статусе ИП необходимо отчитываться в соответствии с установленной формой отчетности и ставкой налога в электронном виде. Формы/примеры заполнения доступны по ссылкам: НДС, Налог с оборота, Налог на прибыль.

Рекомендации:

  • Сведения о доходе от Solar Staff необходимо отражать согласно актам и счетам.

  • Стоит учитывать, что доходы, полученные в иностранной валюте, необходимо пересчитывать в драмы по курсу Центрального банка Республики Армения по состоянию на день выписки расчетного документа (пп. 2 п. 1 ст. 16 НК РА) или на день, считающийся моментом оказания электронной услуги (пп. 2.1 п. 1 ст. 16 НК РА).

  • При наличии права на вычеты (уменьшение суммы налога) в соответствии с НК вы можете уменьшить налог, но задекларировать доход вы все равно обязаны.

  • Больше информации на официальном сайте налоговой службы Армении.

Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на support@solar-staff.com для получения дополнительной консультации.

Вы нашли ответ?