ИП может применять одну из систем налогообложения/спец. режим:

  • Упрощенная система налогообложения (УСН),

  • Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН),

  • Патентная система налогообложения (ПСН),

  • Общая система налогообложения (ОСНО),

  • Налог на профессиональный доход (НПД),

  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

К каждому режиму налогообложения относятся налоги с разными сроками и порядком уплаты. Одни налоги нужно считать самому, другие считает налоговая и присылает уведомление с суммой к уплате. Также, помимо налогов, все ИП обязаны уплачивать страховые взносы.

При работе в качестве фрилансера через Solar Staff подходят следующие системы налогообложения:

УСН

Ставка налога

"доходы" - 6%;

"доходы-расходы" - 15% от разницы, но не менее "минимального налога" (1% от облагаемых доходов без учета расходов).

Регистрация

подача уведомления по месту жительства ИП не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году начала применения УСН.

Максимальный доход

200 млн. руб. в год.

Уменьшение налога

"доходы" - невозможно;

"доходы - расходы" - на сумму произведенных и документально подтвержденных доходов;

+ возможность уменьшения суммы налога на суммы уплаченных страховых взносов.

Куда платить и отчитываться

в налоговую по месту прописки.

Отчетность

ежегодно, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Уплата налога

авансовые платежи по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, и

налог по итогам года - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Ограничения по возможности применения

установлены ст. 346.12 НК РФ

Льготы

налоговые каникулы при соблюдении установленных условий (ставка налога = 0%) на период до 31.12.2023 г. установлены некоторыми субъектами РФ.

АУСН*

Ставка налога

"доходы" - 8%;

"доходы-расходы" - 20% от разницы, но не менее "минимального налога" (3% от облагаемых доходов без учета расходов).

Регистрация

- действующий ИП - с 01.01.2023, подав уведомление не позднее 09.01.2023 г.
- вновь зарегистрированные - со дня регистрации, подав уведомление в течение 30 дней после нее.

Максимальный доход

60 млн. руб. в год.

Уменьшение налога

"доходы" - невозможно;

"доходы - расходы" - на сумму произведенных и документально подтвержденных доходов;

+ автоматическое уменьшение налога на сумму торгового сбора, уплаченного в налоговом периоде (при наличии).

Куда платить

в налоговую по месту прописки.

Отчетность

отсутствует.

Уплата налога

ежемесячно, налог считает ИФНС по итогам каждого месяца на основании данных, полученных от банка, через онлайн-кассу и через личный кабинет. Не позднее 15-го числа следующего месяца инспекция сообщает о сумме налога, заплатить его нужно не позднее 25-го числа.

Ограничения по возможности применения

установлены ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ.

Льготы

нулевая ставка по страховым взносам на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ.

* С 1 июля 2022 г. применима только в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане (согласно 17-ФЗ).

ПСН

Ставка налога

фиксированная сумма по расчету налоговой (калькулятор).

Регистрация

подача заявления в ИФНС не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН.

Максимальный доход

60 млн. руб. в год.

Уменьшение налога

возможность уменьшения суммы налога на суммы уплаченных страховых взносов на основании уведомления.

Куда платить

уплата налога по месту ведения деятельности: патент нужно покупать на каждый вид деятельности и в каждом регионе.

Отчетность

отсутствует.

Уплата налога

- патент сроком до 6 месяцев - в течение срока его действия;

- патент на 6-12 месяцев - 1/3 в течение 90 календарных дней после начала действия патента и 2/3 в течение срока действия патента.

Ограничения по возможности применения

возможно применение только относительно видов деятельности, установленных ст. 346.43 НК РФ.

Льготы

налоговые каникулы в виде отсутствия обязанности уплаты налога, при соблюдении установленных условий, на период до 31.12.2023 г. установлены некоторыми субъектами РФ.

ОСНО

Общая система налогообложения (ОСНО) предусматривает уплату и отчетность по НДС и НДФЛ (за себя).

Ставка налога

НДС - 20%, НДФЛ - 13%.

Регистрация

по умолчанию ИП считается на ОСНО.

Максимальный доход

не установлен.

Уменьшение налога

НДС - в части произведенных расходов содержащих НДС; НДФЛ - 20% профессиональный вычет или документально подтвержденные вычеты.

Куда платить и отчитываться

в налоговую по месту прописки.

Отчетность

НДС - ежеквартально до 25 числа, следующего месяца за отчетным; НДФЛ - ежегодно до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Уплата налога

НДС - ежеквартально до 25 числа, следующего месяца за отчетным; НДФЛ - ежегодно до 15 апреля года, следующего за отчетным, но авансовые платежи по НДФЛ надо уплачивать ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (1 кварталом, полугодием, 9 месяцами).

Ограничения по возможности применения

отсутствуют.

Льготы

для некоторых работ/услуг согласно ст. 149 НК РФ (редко), НДС 0% для экспорта (не применительно в Solar Staff).

НПД (FAQ)

Ставка налога

доход от ФЛ - 4%, от ЮЛ/ИП - 6%.

Регистрация

регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал Госуслуг.

Максимальный доход

2,4 млн. руб.

Уменьшение налога

отсутствует.

Куда платить и отчитываться

в налоговую по месту ведения деятельности.

Отчетность

формирование чеков.

Уплата налога

ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.

Ограничения по возможности применения

установлены п.2 ст. 4 и ст. 6 422-ФЗ.

Льготы

автоматический налоговый вычет при первичной регистрации в размере — 10 000 руб.: ставка налога 4% уменьшается до 3%, ставка 6% — до 4%.

Страховые взносы

Предприниматель платит за себя фиксированные и дополнительные взносы с доходов свыше 300 000 руб. (а также взносы за работников, при их наличии):

  • Фиксированные взносы:

Размер

ОПС:

за 2022 г. - 34 445 руб.;

за 2023 г. - 36 723 руб.

ОМС:

за 2022 г. - 8 766 руб.,

за 2023 г. - 9 119 руб.

Куда платить

в налоговую по месту прописки.

Отчетность

отсутствует.

Срок и порядок уплаты

не позднее 31 декабря отчетного года.

Особенности расчета

если деятельность была в течение неполного года, то расчет суммы взносов нужно произвести пропорционально периоду деятельности.

  • Дополнительные взносы:

Ставка

1%.

Максимальный размер

по ОПС:

за 2022 г. - 241 115 руб.,

за 2023 г. - 257 061 руб.

Куда платить и отчитываться

в налоговую по месту прописки.

Отчетность

отсутствует.

Срок и порядок уплаты

не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.

Особенности расчета

- при ОСНО для расчета стоит учитывать суммы дохода, уменьшенные на профессиональные вычеты,

- при УСН - доходы предпринимателя, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ,

- при ПСН - в случае потенциально возможного к получению годового дохода свыше 300 тыс. руб.,
- при применении нескольких режимов налогообложения - суммы облагаемых доходов от деятельности.

Страховые взносы уплачивают ИП, применяющие все вышеперечисленные системы налогообложения/спец. режимы, кроме НПД и АУСН:

  • у самозанятых отсутствует обязанность по уплате фиксированных взносов, но можно оплачивать пенсионное страхование в добровольном порядке;

  • ИП за период применения АУСН за себя уплачивают страховые взносы по нулевому тарифу на ОПС (фиксированные и дополнительные) и ОМС.

На сайте налоговой есть специальный калькулятор, с помощью которого можно проверить правильность расчета взносов.

Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на support@solar-staff.com.

Вы нашли ответ?