Ставка налога

"доходы" – 6%*;

"доходы-расходы" – 15%* от разницы, но не менее "минимального налога" (1% от облагаемых доходов без учета расходов).
*если иное не установлено законом субъекта.

Регистрация

подача уведомления по месту жительства ИП не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году начала применения УСН.

Максимальный доход

200 млн. руб.* в год согласно НК,

*коэффициент-дефлятор:

на 2023 г. – 1,257;

на 2024 г. – 1,329.

Уменьшение налога

"доходы" – невозможно;

"доходы - расходы" – на сумму произведенных и документально подтвержденных расходов;

+ возможность уменьшения суммы налога на суммы уплаченных страховых взносов.

Куда платить и отчитываться

в налоговую по месту прописки.

Отчетность

ежегодно, не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным.

Уплата налога

авансовые платежи по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев - не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, и

налог по итогам года – не позднее 28 апреля года, следующего за отчетным.

Ограничения по возможности применения

установлены ст. 346.12 НК РФ

Льготы

налоговые каникулы при соблюдении установленных условий (ставка налога = 0%) на период до 31.12.2023 г. установлены некоторыми субъектами РФ.

Ставка налога

"доходы" – 8%;

"доходы-расходы" – 20% от разницы, но не менее "минимального налога" (3% от облагаемых доходов без учета расходов).

Регистрация

действующий ИП – с 01.01.2023, подав уведомление не позднее 09.01.2023 г.
вновь зарегистрированные - со дня регистрации, подав уведомление в течение 30 дней после нее.

Максимальный доход

60 млн. руб. в год.

Уменьшение налога

"доходы" – невозможно;

"доходы - расходы" – на сумму произведенных и документально подтвержденных расходов;

+ автоматическое уменьшение налога на сумму торгового сбора, уплаченного в налоговом периоде (при наличии).

Куда платить

в налоговую по месту прописки.

Отчетность

отсутствует.

Уплата налога

ежемесячно, налог считает ИФНС по итогам каждого месяца на основании данных, полученных от банка, через онлайн-кассу и через личный кабинет. Не позднее 15-го числа следующего месяца инспекция сообщает о сумме налога, заплатить его нужно не позднее 25-го числа.

Ограничения по возможности применения

установлены ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ.

Льготы

нулевая ставка по страховым взносам на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ.

Ставка налога

фиксированная сумма по расчету налоговой (калькулятор).

Регистрация

подача заявления в ИФНС не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН.

Максимальный доход

60 млн. руб. в год.

Уменьшение налога

возможность уменьшения суммы налога на суммы уплаченных страховых взносов на основании уведомления.

Куда платить

уплата налога по месту ведения деятельности: патент нужно покупать на каждый вид деятельности и в каждом регионе.

Отчетность

отсутствует.

Уплата налога

патент сроком до 6 месяцев – в течение срока его действия;

патент на 6-12 месяцев – 1/3 в течение 90 календарных дней после начала действия патента и 2/3 в течение срока действия патента.

Ограничения по возможности применения

возможно применение только относительно видов деятельности, установленных ст. 346.43 НК РФ.

Льготы

налоговые каникулы в виде отсутствия обязанности уплаты налога, при соблюдении установленных условий, на период до 31.12.2023 г. установлены некоторыми субъектами РФ.

Ставка налога

НДС – 20%, НДФЛ – 13%.

Регистрация

по умолчанию ИП считается на ОСНО.

Максимальный доход

не установлен.

Уменьшение налога

НДС – в части произведенных расходов содержащих НДС; НДФЛ – 20% профессиональный вычет или документально подтвержденные вычеты.

Куда платить и отчитываться

в налоговую по месту прописки.

Отчетность

НДС – ежеквартально до 25 числа, следующего месяца за отчетным; НДФЛ – ежегодно до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Уплата налога

НДС – ежеквартально до 25 числа, следующего месяца за отчетным; НДФЛ – ежегодно до 15 апреля года, следующего за отчетным, но авансовые платежи по НДФЛ надо уплачивать ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (1 кварталом, полугодием, 9 месяцами).

Ограничения по возможности применения

отсутствуют.

Льготы

для некоторых работ/услуг согласно ст. 149 НК РФ (редко), НДС 0% для экспорта (не применительно в Solar Staff).

Ставка налога

доход от ФЛ – 4%, от ЮЛ/ИП – 6%.

Регистрация

регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал Госуслуг.

Максимальный доход

2,4 млн. руб.

Уменьшение налога

отсутствует.

Куда платить и отчитываться

в налоговую по месту ведения деятельности.

Отчетность

формирование чеков.

Уплата налога

ежемесячно, не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.

Ограничения по возможности применения

установлены п.2 ст. 4 и ст. 6 422-ФЗ.

Льготы

автоматический налоговый вычет при первичной регистрации в размере 10 000 руб.: ставка налога 4% уменьшается до 3%, ставка 6% – до 4%.

Размер

ОПС + ОМС:

за 2023 г. – 45 842 руб.

за 2024 г. – 49 500 руб.

Куда платить

в налоговую по месту прописки.

Отчетность

отсутствует.

Срок и порядок уплаты

не позднее 31 декабря отчетного года.

Особенности расчета

если деятельность была в течение неполного года, то расчет суммы взносов нужно произвести пропорционально периоду деятельности.

Ставка

1%.

Максимальный размер

по ОПС:

за 2023 г. – 257 061 руб.

за 2024 г. – 277 571 руб.

Куда платить и отчитываться

в налоговую по месту прописки.

Отчетность

отсутствует.

Срок и порядок уплаты

не позднее 1 июля года, следующего за отчетным.

Особенности расчета

при ОСНО для расчета стоит учитывать суммы дохода, уменьшенные на профессиональные вычеты;

при УСН – доходы предпринимателя, определяемые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ;

при ПСН – в случае потенциально возможного к получению годового дохода свыше 300 тыс. руб.;
при применении нескольких режимов налогообложения – суммы облагаемых доходов от деятельности.