Законодательно (N422-ФЗ) для самозанятых установлен перечень запретов и ограничений, в случае несоблюдения которых право на применение данного спец. режима может быть утрачено и, как результат, будут рассчитаны налоги в большем размере + пени и штрафы.
Какие ограничения устанавливает закон о самозанятости?
В соответствии с п.2 ст.4 N422-ФЗ запрещено применять специальный налоговый режим при условии:
превышения лимита дохода в 2.4 млн. руб. за календарный год;
совмещении самозанятости с иными налоговыми режимами (УСН, ПСН, ОСНО);
осуществления предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения/комиссии/агентских;
наличия работников;
доставки товаров с приемом/передачей платежей в интересах других лиц, за исключением применения ККТ продавца товаров;
перепродажи товаров и имущественных прав (за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних и (или) иных подобных нужд);
реализации подакцизных и подлежащих маркировке товаров;
добычи и реализации полезных ископаемых.
В соответствии с п.2 ст.6 N422-ФЗ не все доходы попадают под самозанятость, таким образом, не признаются объектом налогообложения доходы, полученные:
в рамках трудовых отношений;
при оказании услуг/работ по договорам ГПХ заказчикам, которые выступают работодателем сейчас или являются бывшими работодателями менее двух лет назад;
государственными и муниципальными служащими, за исключением доходов от сдачи в аренду жилых помещений;
от продажи недвижимого имущества и транспортных средств;
от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды жилых помещений);
от уступки (переуступки) прав требований;
от продажи имущества, которое использовалось для личных нужд (домашних или иных);
от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
при ведении деятельности в рамках договоров: простого товарищества / совместной деятельности / доверительного управления имуществом;
в виде дохода в натуральной форме;
от арбитражного управления, деятельности медиатора, оценочной деятельности, адвокатской деятельности или деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой.
Как налоговая установит нарушение?
Налоговая может инициировать проверку при установлении вышеописанных нарушений по данным, указанным в чеках самозанятого (наименование товара/услуги) или в рамках проверки Solar Staff или заказчика.
Также налоговая вправе запросить у самозанятого документы, подтверждающие доход. Для фрилансеров Solar Staff такими документами являются акты и счета, которые формируются на основе данных из задач, указанных непосредственно заказчиком.
На что стоит обратить внимание при получении вознаграждений в статусе самозанятого в Solar Staff?
Согласно вышеописанным ограничениям, фрилансерам сервиса Solar Staff стоит обращать внимание на формулировки в задачах:
Предпринимательская деятельность в интересах другого лица (на основе договоров поручения, комиссии, агентских) - примерами таких услуг (=поставленных задач в сервисе), не подходящих под определение самозанятости, являются:
Оформление потребительских кредитов;
Привлечение новых пользователей / покупателей;
Услуги менеджера по продажам / Продажи текущим клиентам / Sales;
Агентское вознаграждение;
Услуги выкладки брендированных товаров.
Доставка товаров - только если данные услуги оказываются без приема/передачи платежей.
Совмещение режима самозанятого - не предусмотрено, но возможен переход с одной системы налогообложения на другую (подробнее в статье).
Утрата права применения НПД при достижении вознаграждений в 2.4 млн в календарный год - при превышении данной суммы необходимо сняться с учета в ФНС в качестве самозанятого и отражать все доходы как ФЛ или ИП.
Фонд оплаты труда / заработная плата - недопустима оплата вознаграждений фрилансерам через сервис, на деле состоящим с заказчиком в трудовых отношениях согласно ТК РФ.
Куда обращаться, если возник вопрос?
Для доступа в веб-кабинет Мой Налог перейдите по ссылке или используйте мобильное приложение Мой Налог для смартфонов AppStore, Google Play, AppGallery.
По всем вопросам, касающимся функций личного кабинета самозанятого в приложении Мой Налог, пожалуйста, обратитесь в службу поддержки приложения Мой Налог.
По вопросам налогового учета и применения/совмещения статуса, пожалуйста, обратитесь в Контакт-центр ФНС России: 8 800 222-22-22 или найдите интересующую вас информацию на https://npd.nalog.ru/ (в т.ч. в базе знаний по НПД ФНС России)
По вопросам самозанятости в личном кабинете Solar Staff, напишите нам в онлайн-чат или на [email protected]