Доходы, полученные фрилансером в сервисе Solar Staff, необходимо декларировать самостоятельно, так как мы не являемся вашим налоговым агентом и не уплачиваем налог по таким доходам (согласно ст. 222 НК РБ).

В РБ сложились две формы осуществления деятельности с точки зрения налогообложения дохода фрилансера: физическое лицо и ИП (для данного статуса Solar Staff предоставляет возможность вывода на расчетный счет).

О налоговых статусах фрилансера РБ

  • Физическое лицо — ставка 13%. Применяется в случае, если фрилансер получает не систематические доходы (в противном случае полученные доходы облагаются налогом по ставке 16%). Ежегодно предоставляется декларация по подоходному налогу (электронно или на бумажном носителе) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. На основании декларации, до 30 апреля налоговая присылает извещение о налоге, который необходимо оплатить не позднее 1 июня следующего за отчетным года. Взносы на социальное и пенсионное в размере 29% в данном статусе уплачиваются по собственному усмотрению.

  • ИП — ставка 5% при применении УСН без НДС (выручка не должна превышать 500 000 белорусских рублей). Декларация по УСН предоставляется ежеквартально (лично, по почте или электронно) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. ИП обязаны уплачивать взносы в ФСЗН в размере 35% при отсутствии заключенных трудовых отношений с нанимателем на территории Республики Беларусь. Уплата налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. По данному варианту с 01.01.2022 установлен запрет, за исключением туристической деятельности, деятельности в сфере здравоохранения, деятельности сухопутного транспорта, услуг по общественному питанию, деятельности в области компьютерного программирования, выполнения работ и соблюдения иных условий, предусмотренных гл. 32 НК РБ.

  • ИП — ставка 3% при применении УСН с НДС (выручка не должна превышать 500 000 белорусских рублей). Декларация по УСН предоставляется ежеквартально или ежемесячно (только электронно) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Одновременно с подачей декларации по УСН необходимо подать налоговую декларацию по НДС. ИП обязаны уплачивать взносы ФСЗН в размере 35% в случае отсутствия заключенных трудовых отношений с нанимателем на территории Республики Беларусь. Уплата налога по УСН/НДС производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным/истекшим периодом.

  • ИП — ставка 16% при выборе уплаты подоходного налога. Декларация по подоходному налогу подается один раз в квартал (лично, по почте или электронно), до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При превышении выручки за календарный год 500 000 белорусских рублей в обязательном порядке подается налоговая декларация по НДС — в таком случае декларации подаются только электронно. ИП обязаны уплачивать взносы ФСЗН в размере 35% в случае отсутствия заключенных трудовых отношений с нанимателем на территории Республики Беларусь. Уплата подоходного налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

ВАЖНО! Выбор налогового статуса для фрилансеров РБ в сервисе Solar Staff не предусмотрен, но вы можете ввести ваш налоговый ID в личном кабинете.

Должен ли фрилансер РБ регистрировать договор-оферту?

Согласно Постановлению № 37 от 12.02.2021 Национального банка РБ регистрации подлежат заключенные между резидентами и нерезидентами валютные договоры, предусматривающие проведение валютных операций в соответствии со ст. 13 Закона Республики Беларусь «‎О валютном регулировании и валютном контроле», если сумма денежных обязательств по таким валютным договорам не определена, либо на дату заключения валютного договора равна или превышает сумму, эквивалентную:

  • 2 000 базовых величин для физ. лиц;

  • 4 000 базовых величин для ИП.

Размер базовой величины в РБ составляет:

  • с 01.01.2021 — 29 BYN в соответствии с Постановлением Совета Министров РБ №783 от 31.12.2020

  • с 01.01.2022 — 32 BYN в соответствии с Постановлением Совета Министров РБ №792 от 31.12.2021

Регистрация резидентами валютных договоров осуществляется на официальном сайте Нацбанка.

Согласно п. 7.1 договора-оферты с сервисом Solar-Staff для фрилансеров РБ

сумма договора не должна превышать 57 999 BYN для физ. лиц и 115 999 BYN для ИП (или эквивалент, рассчитываемый по курсу конвертации Национального Банка Республики Беларусь на день платежа).

Таким образом, сумма не превышает установленные пороговые значения и договор-оферта фрилансера РБ с Solar Staff не подлежит регистрации в Национальном банке.

Для исполнителей из Беларуси в личном кабинете Solar Staff предусмотрена возможность перезаключения договора в разделе «Документы» — необходимо нажать на «Подписать новый»:

После данных действий в ваших отчетных документах (актах и счетах) будет отражаться новая дата принятия условий договора-оферты, пример:

Как отчитаться о доходах в налоговую?

В статусе физлица необходимо заполнить и представить в налоговый орган Декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц. Заполнить можно вручную или с помощью ПО.

Согласно пп. 22 ст. 208 НК РБ, предусмотрено освобождение от налогообложения доходов физ. лица в размере, не превышающем 7 521 BYN за 2021 г. / 8 078 BYN за 2022 г., в сумме от всех источников в течение налогового периода, полученных от физических лиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности: в результате дарения или в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно. Юридически в контексте взаимоотношений с Solar Staff и в соответствии с п. 6 ст. 198 НК РБ выплаты от Solar Staff не признаются такими доходами. Ст. 208 НК РБ установлен исчерпывающий перечень доходов, освобождаемых от подоходного налога с физических лиц, и доход, полученный через Solar Staff, не попадает ни под один из пунктов.

Таким образом, «льгота» не может быть применена к полученному от Solar Staff доходу, и все полученные суммы облагаются налогами. Рассмотрим налоговые статусы и варианты отчетности для фрилансеров из РБ подробнее.

Сведения о доходе от Solar Staff необходимо отразить в разделе 2, п. 3 согласно каждому акту (допустимо указание дохода по счетам), пример:

Что касается вычетов (уменьшения суммы налога) — при наличии права на вычеты в соответствии со ст. 209—212 НК РБ вы сможете уменьшить налог, но задекларировать доход вы все равно обязаны.

В статусе ИП вы отчитываетесь в соответствии с установленной формой отчетности и ставкой налога в ЛК налоговой, с помощью ПО или на бумажном носителе (в соответствии с подходящей формой документа). Примеры заполнения по ссылке.

Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на support@solar-staff.com для получения дополнительной консультации.

Вы нашли ответ?