1 июля 2021 года вступили в силу изменения согласно Федеральному закону от 30.12.2020 N 499-ФЗ, который устанавливает для резидентов РФ:
правила осуществления операций с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранным поставщиком платежных услуг для переводов денежных средств без открытия банковского счета;
обязанность представления о таких переводах отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (далее - отчет).
1 октября 2021 года также вступило в силу Постановление Правительства Российской Федерации от 27.09.2021 № 1618 о правилах предоставления данных отчетов.
Общие положения и возможная ответственность
Согласно п. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ, необходимо представлять в налоговую отчет, при условии, что общая сумма средств, зачисленных на электронное средство платежа, за отчетный год превышает 600 тыс. руб. (или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 тыс. руб.).
В случае ошибок в отчете, налоговый орган направит уведомление об их исправлении (ответственность в виде штрафов не установлена). А за непредставление отчета предусмотрена административная ответственность согласно ст. 15.25 КоАП РФ:
за осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством РФ, - штраф в размере от 75 до 100% суммы незаконной валютной операции;
непредставление отчета - штраф в размере от 20 до 40% суммы средств, зачисленных на электронное средство платежа, предоставленное иностранным поставщиком платежных услуг.
Как узнать, нужно ли мне подавать отчет?
Направить отчет необходимо, если соблюдены два условия:
электронный кошелек открыт у иностранного оператора платежных услуг, действующего на основании лицензии на перевод денежных средств без открытия банковского счета;
в течение календарного года на баланс такого электронного средства платежа начислена сумма более 600 тыс. рублей.
Список основных иностранных электронных кошельков и их реквизитов опубликован на сайте ФНС России (по данным налоговой, он будет постоянно обновляться).
Некоторые международные платежные сервисы позволяют создавать как российские, так и иностранные платежные кошельки. Поэтому внимательно изучите оферту/договор или иное соглашение на сайте платёжного сервиса. Если договор заключен с российским юр. лицом, то это требование к вам не относится.
Как заполнить отчет?
Для сдачи отчета на бумаге заполните следующие страницы (для представления отчета онлайн заполните те же сведения):
Титульный лист:
ИНН - согласно свидетельству ИНН, выданному на ваше имя
код налогового органа можно узнать по вашему адресу регистрации через сервис ФНС
Номер корректировки - 0 (первичная)
ФИО и дата - в соответствии с вашими паспортными данными
Код вида документа - 21 (паспорт)
Серия и номер, кем выдан, дата выдачи - в соответствии с вашими паспортными данными
Номер контактного телефона - укажите свой номер телефона
Дата и подпись как подтверждение достоверности и полноты указанных в отчете сведений.
Раздел 1 "Сведения о движении денежных средств и иных финансовых активов по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации" - заполнение производится только при наличии зарубежных счетов и иностранных финансовых активов.
Раздел 2 "Сведения о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг"
Подраздел 2.1 Сведения об электронном средстве платежа, предоставленном иностранным поставщиком платежных услуг в целях осуществления перевода денежных средств без открытия банковского счета
Годовая отчетность за период - укажите полный календарный год
Выберите тип поставщика платежных услуг
Введите сведения поставщика (наименование, SWIFT/БИК, номер налогоплательщика, адрес и код страны)
Идентификатор электронного средства платежа - номер вашего кошелька
Признак - личный (в редких случаях общий)
Дата предоставления права использования электронного средства платежа - дата открытия кошелька
Дата прекращения права использования электронного средства платежа - дата закрытия кошелька
Подраздел 2.2 Сведения о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг
Цифровой код валюты - в соответствии с общероссийским классификатором валют (например: 643 - российский рубль, 978 - евро, 740 - доллар)
Сведения: об остатке на начало года, зачислении, списании и остатке на конец года.
Куда и когда сдавать заполненный отчет?
Заполненный отчет в 2 экземплярах необходимо сдать в ИФНС по месту жительства до 1 июня года, следующего за отчетным, начиная с 2021 отчетного года (например: за 2021 г. срок - до 1 июня 2022 года).
Также заполнить и сдать отчет возможно в электронном виде в личном кабинете налоговой, для этого в разделе Каталог обращений выберите Информировать о счете в иностранном банке:
далее выберите действие Отчет о движении денежных средств по счету (вкладу) и по аналогии заполните Раздел 2:
Как записаться и найти налоговую?
Узнать адрес вашей налоговой можно с помощью сервиса ФНС;
Для личной сдачи в инспекцию можно заранее записаться на прием при помощи сервиса ФНС.
Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на [email protected] для получения дополнительной консультации.