В сервисе Solar Staff работают тысячи фрилансеров из разных стран мира. Преобладающее количество пользователей сервиса, за исключением России, проживает в следующих странах:
- Украина ( 12 000 )
- Казахстан ( 4 000 )

- Республике Беларусь ( 3 500 )
Мы собрали информацию о возможных режимах налогообложения для фрилансеров из этих стран и рады поделиться ею с вами.


Украина

В данной стране сложились 2 формы осуществления деятельности с точки зрения налогообложения дохода фрилансера: физическое лицо и физическое лицо предприниматель (ФЛП). Подробнее:

  • физ. лицо - ставка 18%, применяется относительно доходов, полученных в течение календарного года от осуществления независимой профессиональной деятельности, дополнительно взымается военный сбор (ВС) по ставке 1,5% . Ежегодно предоставляется декларация по подоходному налогу (лично, по почте или электронно) до 1 мая года, следующего за отчетным. На основании декларации до 1 августа необходимо уплатить НДФЛ и ВС. Прочих отчетов, налогов и сборов физическое лицо не платит, если выполняет работы как фрилансер.

  • ФЛП на едином налоге (ЕН) 3 группа - ставка 5% подходит для работы в качестве фрилансера. Декларация ФЛП на ЕН сдается (лично, по почте или электронно) ежеквартально в течение 40 календарных дней после окончания квартала, в котором получен доход (т.е. декларация сдается 4 раза в году). Лимит дохода за календарный год составляет 5 000 000 грн. Оплачивается ЕН ежеквартально – в течение 50 календарных дней после окончания квартала. Кроме ЕН, ФЛП на ЕН 3 группы оплачивает в бюджет Единый социальный взнос (ЕСВ). ЕСВ уплачивается ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, по ставке 22% от размера минимальной заработной платы за месяц. Ранее это был платеж в Пенсионный фонд. Отчитаться по ЕСВ необходимо до 10 февраля года, следующего за отчетным.


Беларусь

В данной стране также сложились 2 формы осуществления деятельности с точки зрения налогообложения дохода фрилансера: физическое лицо и ИП. Подробнее:

  • физ. лицо - ставка 13% - применяется в случае, если фрилансер получает несистематические доходы (в противном случае доходы подлежат обложению налогом по ставке 16%). Ежегодно предоставляется декларация по подоходному налогу (электронно или на бумажном носителе) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. На основании декларации, до 30 апреля налоговая уведомит извещением по уплате налога, который необходимо оплатить не позднее 1 июня следующего за отчетным года. Взносы на социальное и пенсионное в размере 29% в данном статусе уплачиваются по собственному усмотрению.

  • ИП - ставка 5% при применении УСН без НДС (выручка не должна превышать 465 255 белорусских рублей). Декларация по УСН предоставляется ежеквартально (лично, по почте или электронно) не позднее 20-го числа, следующего за истекшим отчетным периодом. ИП обязаны уплачивать взносы ФСЗН в размере 35% в случае отсутствия заключенных трудовых отношений с нанимателем на территории Республики Беларусь. Уплата налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

  • ИП - ставка 3% при применении УСН с НДС (выручка не должна превышать 465 255 белорусских рублей). Декларация по УСН предоставляется ежеквартально или ежемесячно (только электронно) не позднее 20-го числа, следующего за истекшим отчетным периодом. Одновременно с подачей декларации по УСН необходимо подать налоговую декларацию по НДС. ИП обязаны уплачивать взносы ФСЗН в размере 35% в случае отсутствия заключенных трудовых отношений с нанимателем на территории Республики Беларусь. Уплата налога по УСН/НДС производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным/истекшим периодом.

  • ИП - ставка 16% при выборе уплаты подоходного налога. Декларация по подоходному налогу подается (лично, по почте или электронно) один раз в квартал, до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При превышении выручки за календарный год в 465 255 белорусских рублей в обязательном порядке подается налоговая декларация по НДС (только электронно). ИП обязаны уплачивать взносы ФСЗН в размере 35% в случае отсутствия заключенных трудовых отношений с нанимателем на территории Республики Беларусь. Уплата подоходного налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.


Казахстан

В данной стране тоже сложились 2 формы осуществления деятельности с точки зрения налогообложения дохода фрилансера: физическое лицо и ИП. Фрилансер должен зарегистрироваться в качестве ИП, если он будет принимать к себе на работу наемных работников или получит от частного предпринимательства годовой доход, превышающий 12-кратный минимальный размер заработной платы. Подробнее:

  • доход физических лиц облагается индивидуальным подоходным налогом (ИПН) по ставке 10%. Налоговым периодом для исчисления ИПН является календарный год. Декларация по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) предоставляется самостоятельно не позднее 31 марта года, следующего за отчётным налоговым периодом. Срок уплаты - 10 апреля года следующего за отчетным, т.е. не позднее 10 дней с подачи декларации по ИПН.

  • ИП на упрощенке - ставка 3%. Сдавать отчетность нужно раз в полгода, с 1-го января до 15 февраля и с 1-го июля до 15 августа. После сдачи декларации нужно оплатить налоги в период с 1-го января до 25 февраля и с 1-го июля до 25 августа. Дополнительно при наличии доходов, ИП уплачиваются пенсионные отчисления (ОПВ) в размере 10% и социальные отчисления (СО) в размере 3,5%. Предел дохода на данном налоговом режиме — 60 695 950 тенге в полугодие. Но если оборот за год превысит 75 750 000 тенге, нужно будет встать на учет по НДС.

  • ИП по патенту - ставка 1%. Работа по патенту подразумевает, что его нужно купить сразу, то есть заплатить налоги и отчисления до начала деятельности. Открыть патент можно на месяц, квартал, полугодие или год. Для этого необходимо оценить сумму дохода за период, на который будет куплен патент, и оплатить 1% от этой суммы, также ОПВ в размере 10% и обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) в размере 5% от 1.4 минимальной заработной платы за все месяцы, на которые открыт патент. Ограничение по сумме дохода - не более 8 908 200 тенге в год. Также обязательно применение ККМ (она же контрольно-кассовая машина, она же кассовый аппарат), даже несмотря на освобождение от налогов. В случае фактического превышения заявленного изначально дохода, нужно будет сдавать корректировочную отчетность и доплачивать налог.

Если у вас остались вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на support@solar-staff.com для получения дополнительной консультации.

Вы нашли ответ?