Каждый гражданин Российской Федерации имеет право при наличии оснований уменьшить или возместить сумму налога с доходов физического лица, облагаемого по ставке 13%, то есть применить налоговый вычет.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет - это сумма, которая уменьшает размер дохода или так называемую налогооблагаемую базу, с которой уплачивается налог. В декларации 3-НДФЛ предусмотрен отдельный раздел для налоговых вычетов. В случаях, когда налог уже был оплачен в полном объёме, можно сделать уточняющую декларацию на возврат части ранее уплаченной суммы налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Виды налоговых вычетов

Налоговым кодексом предусмотрено пять групп налоговых вычетов:

1) Стандартные налоговые вычеты

  • вычет на ребенка (детей): предоставляется за каждый месяц до того месяца, в котором суммарный доход с начала года превысил сумму 350 000 руб. Размер вычетов:
      - на первого и второго ребенка – 1400 рублей в месяц;
      - на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей в месяц;
      - на каждого ребенка-инвалида I или II группы до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям);

  • пострадавшим от катастрофы Чернобыльской АЭС из перечня пп.1 п.1 ст.218 НК РФ в размере 3 000 рублей за каждый месяц; 

  • Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации, а также лицам, награжденным орденом Славы трёх степеней, инвалидам с детства, инвалидам I и II групп и иным участникам/героям военных действий предоставляется налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц.

2) Социальные налоговые вычеты можно получить в том случае, если в отчетном периоде у вас были расходы на следующие цели:

  • благотворительность;

  • обучение;

  • лечение и приобретение медикаментов;

  • негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни»;

  • накопительная часть трудовой пенсии.  

Максимальный совокупный размер расходов, который можно указать на вычет, - 120.000 руб.

3) Инвестиционные налоговые вычеты, для применения которых необходимо осуществление следующих операций:

  • с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получил доход;

  • внесение личных денежных средств на свой индивидуальный инвестиционный счет;

  • получение дохода по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

4) Имущественные налоговые вычеты могут применить лица, осуществляющие операции с имуществом: 

  • продажа имущества;

  • покупка жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);

  • строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей;

  • выкуп имущества для государственных или муниципальных нужд.

5) Профессиональные налоговые вычеты применимы для ИП и предоставляются в сумме произведённых и документально подтверждённых расходов. Существует альтернатива в виде получения вычета в размере 20% от общей суммы дохода.

6) Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке применимы для лиц, совершающих операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС) в случаях, если по итогам года сумма расходов превышает величину доходов от этой деятельности.

Применение вычетов при получении дохода только от Solar Staff

Любой из вышеперечисленных налоговых вычетов может уменьшить сумму налога к уплате при составлении декларации по форме 3-НДФЛ. Данные, указанные в декларации 3-НДФЛ, должны быть подтверждены соответствующими документами.

Пример:
Сумма дохода в Solar Staff за год: 100 000 руб.
Сумма, израсходованная на лечение в этот же год: 20 000 руб. Налогооблагаемая база с учетом вычета: 100 000 руб - 20 000 руб. = 80 000 руб.
Сумма налога к уплате с учетом вычета: 80 000 руб * 13% = 10 400 руб.

Если вы, являясь фрилансером Solar Staff, хотите указать в декларации 3-НДФЛ налоговые вычеты, или у вас возникли вопросы, напишите нам в онлайн-чат из личного кабинета Solar Staff или отправьте письмо на support@solar-staff.com для получения дополнительной консультации.

 

Вы нашли ответ?